財(cái)政部發(fā)布的2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息快報(bào)顯示

　　財(cái)政部13日消息，財(cái)政部發(fā)布的《2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息快報(bào)》（以下簡稱《快報(bào)》）顯示，截至3月31日，648家上市公司內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論為整體有效，占比為99.08%。《快報(bào)》表示，盡管受到新冠肺炎疫情影響，但我國上市公司仍積極做好內(nèi)部控制相關(guān)信息披露工作；仍有少數(shù)公司存在內(nèi)部控制缺陷整改不到位，或連續(xù)多年存在同一內(nèi)部控制重大或重要缺陷等問題，需引起市場和相關(guān)部門持續(xù)關(guān)注。

　　內(nèi)控缺陷分為三類

　　《快報(bào)》介紹，最近，財(cái)政部組織專家小組對截至3月31日披露的上市公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析匯總。結(jié)果顯示，截至3月31日，654家上市公司披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

　　上市公司在開展內(nèi)部控制評價(jià)過程中，應(yīng)對識別出的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。在654家披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告上市公司中，有7家披露存在重大缺陷，1家存在重要缺陷，234家存在一般缺陷。

　　截至3月31日，648家上市公司內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論為整體有效，占比為99.08%；6家內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論為非整體有效，占比為0.92%。

　　截至3月31日，558家上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。在這些上市公司中，有549家為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，占比為98.39%；有4家為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見，占比為0.71%，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)主要集中在資產(chǎn)管理缺乏有效監(jiān)控、對外連帶擔(dān)保未履行法定程序、公司缺乏對交易標(biāo)的資產(chǎn)的有效監(jiān)控等事項(xiàng)；有5家為否定意見，占比為0.90%，導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)主要集中在未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入、財(cái)務(wù)報(bào)告流程未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、對子公司的管控制度未能有效執(zhí)行、前期問題造成的內(nèi)部控制重大缺陷未完成整改、公司財(cái)務(wù)人員涉嫌職務(wù)犯罪等。

　　違規(guī)擔(dān)保等問題受關(guān)注

　　《快報(bào)》稱，盡管受到新冠肺炎疫情影響，但我國上市公司仍積極做好內(nèi)部控制相關(guān)信息披露工作；從導(dǎo)致重大缺陷和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的原因來看，上市公司資金被實(shí)際控制人侵占、未按行政處罰要求及時(shí)更正會計(jì)差錯(cuò)、缺乏有效資產(chǎn)管控、違規(guī)擔(dān)保等問題，仍是上市公司需努力提升內(nèi)部控制重點(diǎn)領(lǐng)域；仍有少數(shù)公司存在內(nèi)部控制缺陷整改不到位，或連續(xù)多年存在同一內(nèi)部控制重大或重要缺陷等問題，需引起市場和相關(guān)部門持續(xù)關(guān)注；個(gè)別公司內(nèi)控評價(jià)報(bào)告前后自我矛盾。

　　新時(shí)代證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家潘向東認(rèn)為，首先，上市公司要聚焦主業(yè)，實(shí)施統(tǒng)一管理，著力解決內(nèi)控不足、過度激勵(lì)等相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源；其次，建立上市公司治理體系的內(nèi)控的統(tǒng)一管理辦法；第三，完善內(nèi)控部門與業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門、管理層以及大股東多層監(jiān)控，避免出現(xiàn)違規(guī)交易；第四，加強(qiáng)內(nèi)控有效性及外部審計(jì)部門定期審核，避免“走過場”和形式化，最終損害中小投資者利益。